Dobrý deň. Chcel by som Vás poprostiť o stanovisko ku vykazovaniu odloženej dane, vzhľadom na to, že nikde som nejaké jasné stanovisko k tejto problematike nenašiel a prax je tiež rozna. Kompenzáciou odl. daň pohľadávky a závazku sa zaoberá IAS 12.71.-76. IAS 12.74. stanovuje, že podnik má kompenzovať (shall offset) odl. daň. pohľadávku a závazok, ak má právo kompenzovať splatnú pohľ. a závazok, a ak sa daná pohľ a záv. vzťahuje k tomu istému správcovi dane. Má sa toto ustanovenie chápať ako povinnosť, a má podnik kompenzovať všetky svoje odl. dań. pohľadávky so závazkami? Myslím, že obe uvedené podmienky sú v ČR splnené. Doplňujúca otázka č.2: Správne chápem, že IAS 12.74 (b)(ii) sa vzťahuje napr. na prípady, keď daňové priznanie može podať konsolidovaný celok?Vďaka za odpoveď. tm
Re: vykazovanie odložených daní
Co odst. 74 týče, ten firmě umožňuje offset pouze, pokud se jedná o pohledávku / závazek vůči jedné vládě. Například, pokud by se jednalo o dvě slovenské dcery, jedna s pohledávkou a druhá se závazkem, matka by (při konsolidaci) tyto dvě položky offset mohla. Pokud by se však jednalo o slovenskou dceru s pohledávkou a českou se závazkem, offset by je nemohla.