Cash flow - uverovy limit

Pekny den,rad by som Vas poprosil o radu:Spolocnost ma k dispozicii uverovy limit napr. 300 mil., ktory cerpa a splaca v priebehu roka (na financovanie zasob). Napr. v januari vycerpa 100 mio, v marci splati 50, a v septembri cerpa opat 150 mio.Vykazuje se dane cerpanie a splacanie uveru v cash flow rovnako ako v pripade klasickych uverov - v oblasti financial activities?Cerpanie uveru + 250 mioSplacaie uveru - 50 mioAlebo je v tomto pripade iny postup?Diky moc.Peter

Obecně čerpání úvěru se (podle IAS 7.17 c) vykazuje jako součást financing cash flow.

Podobně splácení jistiny se také klasifikuje jako financing.

Nakonec, IAS 7.33 praví, že úrok se může klasifikovat jako operating nebo financing, s tím, že oba jsou běžné v praxi (operating je však běžnější, ale asi jen proto, že to tak dělá US GAAP).

Každopádně, celková částka k čerpání a podmínky, za kterých se může čerpat (plus podmínky za kterých by se úvěr stal vypověditelný, a další jiná omezení, pokud jsou) se mají vysvětlit v příloze.

Přidat komentář